Los Cinco Pasos del DOLOROSO ¿Tengo que tributar por lo que recibo de Seguro Social si vivo en Puerto Rico?

Los Cinco Pasos del DOLOROSO ¿Tengo que tributar por lo que recibo de Seguro Social si vivo en Puerto Rico?

Uno de los mitos más comunes relacionados al seguro social es el siguiente:

No tengo que pagar impuestos en los beneficios que recibo de seguro social siempre y cuando viva en Puerto Rico.

Esto es un mito que muchos nos hemos creído (yo también caí en este mito). De hecho, muchos contables, CPA’s y otros “expertos” también han asumido siempre lo mismo. Pero desafortunadamente, como en todo mito, la verdad es otra.

En este blog intentaré explicarte cómo es que algunos de los que vivimos en Puerto Rico tenemos la obligación de tributar parte de los beneficios de seguro social que recibimos en una planilla de contribución sobre ingreso federal. Las fuentes de la información que discuto aquí las pueden encontrar en los siguientes recursos del IRS:

“Planificador de beneficios: Impuestos sobre los ingresos y beneficios de Seguro Social” https://www.ssa.gov/espanol/plan/impuestos.htm

La publicación 915 del IRS titulada “Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits” (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p915.pdf).

Primer Paso: Calcular el “DOLOROSO”.

El Doloroso es la suma de las siguientes cantidades:

  1.  La mitad de los beneficios de seguro social que recibes tú (si radicas planilla como individuo), o la suma de lo que reciben como pareja (si radican planillas en conjunto), MAS
  2. La totalidad de TODOS tus otros ingresos. Cuando decimos TODOS, son TODOS. Como esto siempre causa dudas, quiero aclarar que TODOS incluye los siguientes tipos de ingresos (ver el principio del pag. 3 de la publicación 915 del IRS):

a. Ingresos de fuentes de

i. Puerto Rico

ii. Estados Unidos

iii. China,

iv. o de cualquier otro sitio

b. Pensiones (de empresa privada o de Gobierno de Puerto Rico o de cualquier sitio)

c. Distribuciones de planes de retiro (i.e., 401k’s, Keogh’s, IRA’s de PR, IRA’s de EEUU)

d. Ganancias de capital de propiedades localizadas dentro y fuera de Puerto Rico

e. Dividendos de compañías o cooperativas dentro y fuera de Puerto Rico f. Intereses tributables

f. Intereses tributables

g. Intereses exentos de contribuciones como

       i.Intereses de Bonos del Gobierno de Puerto Rico Intereses de cuentas de ahorro o CD’s de bancos y cooperativas de Puerto Rico

       ii. Intereses de Bonos del Gobierno de Puerto Rico Intereses de cuentas de ahorro o CD’s de bancos y cooperativas de Puerto Rico en fin,                    TODOS los intereses que recibes de cualquier fuente

       iii. En fin todos los intereses que recibas de cualquier fuente

Segundo Paso: Comparar el DOLOROSO con la cantidad base establecida por el IRS que aplica a tu situación

La cantidad base es una de las siguientes: Si radicas en conjunto con tu cónyuge: $32,000 Si radicas como individuo o por separado: $25,000

Tercer Paso: Determinar si estás obligado a tributar por lo que recibes de seguro social

Esto es sencillo. Si el DOLOROSO no excede la cantidad base, no tienes obligación de tributar por lo que recibes de seguro social, y si crees que eso será así por el resto de tu vida, puedes estar tranquilo y ya no tienes que seguir leyendo. Por otro lado, recuerda que tu ingreso de seguro social aumentará con el tiempo (afectando el cálculo del DOLOROSO), las cantidades base puede que cambien en el futuro, y si la historia se repite, las reglas de todo esto probablemente cambiarán en algún momento.

Peeeeero, si el DOLOROSO excede la cantidad base que te aplica, entonces asegúrate que estás sentado ya que tendrás que pagar contribuciones federales por una porción de lo que recibes de seguro social, y sigue al próximo paso.

Cuarto Paso: Determinar qué porción de lo que recibes de beneficio de seguro social tendrás que declarar como ingreso y tributar a nivel federal.

La porción de lo que recibes de beneficio de seguro social tendrás que declarar como ingreso y tributar a nivel federal depende del DOLOROSO y tu estatus al radicar planilla:

Para personas que radican en conjunto con su cónyuge (ambos deben estar sentados ahora):

Si el DOLOROSO está entre $32,000 y $44,000, HASTA EL 50% de la cantidad total de sus beneficios de seguro social serán tributables

Si el DOLOROSO excede $44,000, HASTA EL 85% de la cantidad total de sus beneficios de seguro social serán tributables

Para personas que radican como individuos (también debes sentarte):

iii. Cualquier otro ingreso (si tienes duda y crees que algo no cualifica como “TODO”, consulta a un experto en contribuciones

h.  Cualquier otro ingreso (si tienes duda y crees que algo no cualifica como “TODO”, consulta a un experto en contribuciones

Intereses de Bonos del Gobierno de Puerto Rico Intereses de cuentas de ahorro o CD’s de bancos y cooperativas de Puerto Rico en fin, TODOS los intereses que recibes de cualquier fuente

Quinto Paso: Determinar cuánto hay que pagar en impuestos por lo que recibes de beneficio de seguro social

Si llegaste a este paso probablemente todavía estás sentado, y te doy permiso para que te levantes y vayas a prepararte tu bebida relajante favorita.

También puede que te estés preguntando cómo es que nunca te habías enterado de esto. La realidad es que la mayoría de los expertos en contribuciones en Puerto Rico por muchos años desconocían que los ingresos de fuentes provenientes de Puerto Rico sí había que incluirlos en el DOLOROSO. También, el IRS y Hacienda “para servirle…” han estado intercambiando datos de los contribuyentes desde hace varios años, y posiblemente esto ha causado que el IRS se haya fijado en este tema más que antes, y me consta que en años recientes este tema se ha discutido con más frecuencia en sesiones de educación continua de CPA’s.

Por lo tanto, ES IMPORTANTE QUE TE COMUNIQUES CON UN EXPERTO EN CONTRIBUCIONES PARA QUE ENTIENDAS EL VERDADERO EFECTO DE TODO ESTO EN TU CASO EN PARTICULAR. La planilla federal es relativamente complicada para personas que tienen ingresos de fuentes tanto de Puerto Rico como de EEUU. Por ejemplo, las deducciones y exenciones a las cuales normalmente te podrías acoger en la planilla federal hay que reducirlas usando un cálculo que tiene que ver con cuánto de tu ingreso viene de fuentes de EEUU vs de otras fuentes. Por esto y muchas otras razones, vuelvo y te exhorto a que consultes con un experto en contribuciones para que puedas determinar y cumplir con tu responsabilidad contributiva.

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